تدقيقات مصلحة الضرائب في سجل منخفض. تخفيضات ترامب يمكن أن تجعلهم نادرا.

كان معدل التدقيق في خدمة الإيرادات الداخلية أقل من هذا العقد مما كان عليه في معظم دافعي الضرائب ، كما يوضح تحليل صحيفة نيويورك تايمز ، وإذا تابعت إدارة ترامب مع خطط لخفض قوة العمل في الوكالة ، فستصبح عمليات التدقيق نادرة تقريبًا.

تُظهر أحدث بيانات مصلحة الضرائب أن معدل التدقيق لدافعي الضرائب الفرديين انخفض بحوالي ثلثي منذ عام 2010.

إن المقارنات الدقيقة لمعدلات التدقيق صعبة لأن مصلحة الضرائب قد غيرت تعريفاتها بمرور الوقت. لكن تحليل التايمز لبيانات مصلحة الضرائب التاريخية وجد أن معدلات التدقيق الفعالة بين عامي 2020 و 2023 ، جميعها أقل من 0.5 في المائة ، كانت أقل من أي معدل تدقيق منشور منذ عام 1950 على الأقل.

في عام 1980 ، كان معدل التدقيق المنشور للوكالة أكثر من 2 في المائة ، وفي عام 1960 كان أكثر من 3 في المائة.

في 2010 ، انخفضت معدلات التدقيق لجميع مستويات الدخل. بالنسبة لمعظم الأميركيين ، قد يكون التدقيق حدثًا واحدًا من كل 100 في بداية العقد. بحلول نهاية العقد ، كان أقل احتمالا.

بالنسبة للأسر ذات الدخل العالي للغاية ، يكون معدل التدقيق أقل بكثير مما كان عليه في السابق. (يقوم مصلحة الضرائب أيضًا بمراجعة الشركات والشراكات ، وتظهر بياناتها انخفاضات حادة في هذه التدقيقات أيضًا).

أدت معدلات التدقيق المنخفضة إلى انخفاض إيرادات الحكومة. جمعت الوكالة حوالي 11 مليار دولار من الإيرادات الإضافية من خلال عمليات تدقيق الدخل الشخصية لعام 2010. أكثر سنوات الضرائب الحديثة لديها نسبة مئوية كبيرة من عمليات التدقيق التي لا تزال تتم معالجتها ، ولكن الإيرادات الإضافية تتجه إلى الأسفل. بالنسبة للسنة الضريبية لعام 2019 ، جمعت الوكالة حوالي 4.5 مليار دولار فقط من عمليات تدقيق الدخل الشخصي حتى الآن.

تستهدف إدارة ترامب حاليًا ما يقرب من 25 في المائة في قوة عمل مصلحة الضرائب ، وفقًا للأشخاص المطلعين على هذه المسألة ، على الرغم من أنهم حذروا من أن حجم التخفيضات المحتملة قد تغير باستمرار. كان لدى الوكالة حوالي 100000 موظف في يناير ، وقد نوقشت الإدارة تخفيضات تتراوح بين 18 و 50 في المائة من قبل الإدارة هذا العام.

وقال برايان كامب ، الأستاذ في كلية الحقوق في تكساس للتكنولوجيا والذي كان يعمل سابقًا في مصلحة الضرائب ، إن الانخفاض في التوظيف سيؤدي حتما إلى عدد أقل من عمليات التدقيق. وقال إن انخفاض عمليات التدقيق خلال العقد الماضي كان في المقام الأول بسبب فقدان عمال مصلحة الضرائب ؛ خفضت الوكالة عدد رؤوسها بحوالي 20 في المائة من 2010 إلى 2020.

حاول الجمهوريون في الكونغرس في عام 2010 أن يقللوا من مخصصات رئيس مصلحة الضرائب جوزيف ر. بايدن جونيور عكس هذا الاتجاه كجزء من قانون الحد من التضخم لعام 2022. خلال فترة السيد بايدن ، أضاف مصلحة الضرائب حوالي 20000 موظف.

كان الهدف هو زيادة الإنفاق على إنفاذ مصلحة الضرائب بنحو 45 مليار دولار على مدى 10 سنوات على أمل زيادة الإيرادات بنحو 125 مليار دولار خلال نفس الفترة.

ليس من الواضح ما إذا كانت أي إيرادات متزايدة من خطة بايدن ستحقق. يقدر مكتب ميزانية الكونغرس في ذلك الوقت أن يستغرق مصلحة الضرائب 30 شهرًا لجمع إيرادات إضافية من عماله الجدد بسبب وقت التدريب وطول متوسط ​​التدقيق. بحلول الوقت الذي انقضاه 30 شهرًا ، عاد الرئيس ترامب إلى منصبه. ومنذ ذلك الحين قام الجمهوريون في الكونغرس بإلغاء أو مجمد تمويل إنفاذ مصلحة الضرائب الإضافية.

لقد تعثر السيد ترامب منذ فترة طويلة مع المسؤولين بسبب امتثاله الضريبي. كمرشح في عام 2016 ، قال إنه كان يخضع للتدقيق لسنوات ويعتقد أنه “غير عادل للغاية”. تم إدانة منظمة ترامب بالاحتيال الضريبي في عام 2022 ، ووجد تحقيق في صحيفة نيويورك تايمز في عام 2018 أن السيد ترامب شارك في مخططات الضرائب في التسعينيات شملت حالات الاحتيال.

قامت إدارة ترامب بتسجيل 7000 موظف تحت المراقبة في مصلحة الضرائب هذا العام. (تم تجديدهم بعد أوامر المحكمة ، وفي بعض الحالات طُلب منهم العودة إلى العمل.) وفقدت الوكالة 5000 موظف اختاروا أخذ عرض الاستحواذ.

إذا كانت إدارة ترامب ستخفض مستويات التوظيف في مصلحة الضرائب بنسبة 50 في المائة ، فإن مسؤول الخزانة السابق في بايدن سارين ، الذي أصبح الآن رئيسًا لمختبر الميزانية في جامعة ييل ، يقدر خسارة تتراوح بين 350 مليار دولار إلى 2.4 تريليون دولار من الإيرادات على مدار 10 سنوات.

على الرغم من أن هذا التقدير الذي نشره المختبر يغطي نطاقًا واسعًا ، إلا أنه من الواضح أن تمويل مصلحة الضرائب يدفع لنفسه. وقالت: “كل تقدير له في داخله بعض الدولار المقدم إلى مصلحة الضرائب يولد دولارات X مع مرور الوقت”. “بالضبط مدى إنتاج هذه الدولارات هو موضوع نقاش أكاديمي مكثف.”

سيضيف إيرادات الحكومة أقل إلى العجز ، حتى عندما يقول إيلون موسك ، الذي يقود جهود السيد ترامب لخفض التكاليف ، إنه يحاول تضييق العجز.

لكن الجمهوريين يقولون إن عمليات التدقيق إلى مضايقات دافعي الضرائب. وقال الممثل جيسون سميث من ميسوري ، رئيس لجنة ووسائل الطبقة الضريبية ، في بيان بعد فترة وجيزة من تنصيب السيد ترامب إن نهج الرئيس مع مصلحة الضرائب سيساعد “الأميركيين من الطبقة الوسطى والشركات الصغيرة الذين يعيشون في خوف” من مزيد من عمليات التدقيق.

لم تجيب ليز هوستون ، المتحدثة باسم البيت الأبيض ، على أسئلة محددة حول مستويات التوظيف في مصلحة الضرائب أو معدلات التدقيق ، لكنها قالت في بيان: “لقد أوضح الرئيس ترامب أنه ملتزم بجعل الحكومة الفيدرالية أكثر كفاءة دون المساس بعمليات المهمة الناقدة. لن يكون هناك أي اضطرابات للخدمة”. لم يرد مصلحة الضرائب على طلبات التعليق.

وقال ديفيد هاسن ، الأستاذ في كلية الحقوق بجامعة فلوريدا ، إلى جانب مستويات التوظيف في مصلحة الضرائب ، هناك أسباب أخرى انخفض معدل التدقيق منذ عام 2010. أحدهم هو أن الكونغرس قد نقل العديد من الأدوار الإدارية المستهلكة للوقت إلى مصلحة الضرائب

وقال “يطلب من مصلحة الضرائب أن تفعل المزيد والمزيد”. “ينطوي قانون الرعاية بأسعار معقولة على برامج مصلحة الضرائب الأخرى مثل الائتمان الضريبي للأطفال أيضًا. إنه يخرج من الموارد.”

من الذي يختبر؟

وقالت إدارة بايدن إن هدفها هو رفع معدلات التدقيق فقط على أصحاب الدخل المرتفع والشراكات والشركات. وعد مفوض مصلحة الضرائب في ذلك الوقت ، داني ويرفيل ، أن الوكالة ستضمن “أن معدلات التدقيق لا تزيد بالنسبة لأولئك الذين يحصلون على أقل من 400000 دولار في السنة”.

إن تركيز عمليات التدقيق على أصحاب المراقبين العليا له منطق سياسي ، ولكنه أيضًا منطقي من وجهة نظر صارمة على الاستثمار. يستغرق التدقيق الشخصي لشخص ما في أعلى 0.1 في المائة من أصحاب المراجعة ضعف عدد ساعات التدقيق المتوسط ​​، ولكن الإيرادات الضريبية الإضافية المحتملة أكبر.

تتمتع عمليات التدقيق أيضًا بمزايا مالية للحكومة خارج الضريبة الفورية التي تم جمعها ، مما يمنع دافعي الضرائب من تجنب القواعد في السنوات المقبلة.

كان بن سبرينج كيسر ، أستاذ مساعد في مدرسة وارتون بجامعة بنسلفانيا ، جزءًا من فريق من الباحثين الذين درسوا العواقب طويلة الأجل للمراجعة. ووجدوا أن دافعي الضرائب الذين تم تدقيقهم بشكل عشوائي والذين مدينون بأموال إضافية استمروا في دفع المزيد في الإقرارات الضريبية المستقبلية ، حتى بعد عقد من الزمان ، مقارنةً بأولئك الذين لم يتم مراجعتهم بشكل عشوائي.

في السنوات التي تلت ذلك ، “إن نتيجة تلك التدقيقات تبلغ ثلاث مرات تقريبًا مثل الإيرادات الأصلية التي تم جمعها خلال التدقيق نفسه” ، قال البروفيسور سبرينج كيسر.

يشبه تأثير الردع لأصحاب الدخل ذي الدخل المنخفض والدخل المرتفع كنسبة مئوية من الضرائب المدفوعة ، ولكن إجمالي الدولارات التي تم إرجاعها أكبر بكثير بالنسبة للمرشحين ذوي الدخل المرتفع.

وقال مونتي جاكيل ، محامي الضرائب الذي مثل الشركات والأفراد الأثرياء ، إن دافعي الضرائب المتطورة ومحاميهم يدركون اتجاهات الإنفاذ عند تقديم عوائدهم.

قال السيد جاكيل: “لا يمكنك أخذ معدل التدقيق في الاعتبار في رأي” للعميل. “لكن من الناحية الواقعية هو دائما في الخلفية.”

عندما يكون هناك عدد أقل من عمليات التدقيق ، قال: “الكلمة تتجول”.

أندرو ديهرين ساهم التقارير.