تقرير شركة Repligen يؤكد عدم اعتمادها على البيانات المالية الصادرة سابقًا

أعلنت شركة Repligen (NASDAQ:) عن:

البند 2.02

نتائج العمليات والوضع المالي.

المعلومات الواردة في البند 7.01، بما في ذلك الملحق 99.1، والفقرتين 6 و7 من البند 4.02(أ)، في كل حالة من هذا التقرير الحالي على النموذج 8-K مدمجة في هذا البند 2.02 بالإحالة. المعلومات المدمجة بالإحالة في هذا البند 2.02 مخصصة لتقديمها بموجب البند 2.02 ولا يجوز اعتبارها “مُقدمة” بموجب البند 2.02 لأغراض القسم 18 من قانون بورصة الأوراق المالية لعام 1934، المعدل (“قانون البورصة”) أو تخضع بخلاف ذلك لالتزامات هذا القسم، ولا يجوز اعتبارها مدمجة بالإحالة في أي ملف بموجب قانون الأوراق المالية لعام 1933، المعدل، أو قانون البورصة، باستثناء ما هو منصوص عليه صراحةً بالإحالة المحددة في هذا الملف.

البند 4.02

عدم الاعتماد على البيانات المالية الصادرة سابقًا أو تقرير التدقيق ذي الصلة أو المراجعة المؤقتة المكتملة.

(أ) في 12 سبتمبر 2024، خلصت لجنة التدقيق التابعة لمجلس إدارة شركة Repligen Corporation (“الشركة”)، بناءً على توصية إدارة الشركة وبعد مناقشة مع شركة المحاسبة العامة المستقلة المسجلة لدى الشركة، Ernst & Young LLP (“EY”)، إلى أن توقيت الاعتراف بإيرادات المنتج الناشئة عن دفعة إلغاء محددة متعلقة بـ COVID، والتي تم تلقيها فيما يتعلق بتعديل العقد، لم يتم الاعتراف بها بشكل مناسب بسبب سوء تطبيق مبادئ المحاسبة المعقدة بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة. ونتيجة لذلك، تتطلب البيانات المالية الموحدة للشركة والإفصاحات ذات الصلة للأرباع المالية المنتهية في 31 مارس 2023 حتى 30 يونيو 2024 وللسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 (يُطلق عليها مجتمعة “البيانات المالية للفترة السابقة”) إعادة البيان (“إعادة البيان”)، على النحو الموضح أدناه.

يغير هذا التعديل توقيت الاعتراف بالإيرادات ولكنه لا يغير إجمالي الإيرادات المعترف بها لهذه الدفعة. ولا تتوقع الشركة أن يكون لهذا التعديل أي تأثير على العمليات التجارية الإجمالية للشركة، وأرصدة النقد وما يعادله المبلغ عنها سابقًا، والتوقعات الاستراتيجية. ولم ينتج هذا التطبيق الخاطئ عن أي تجاوز للضوابط أو سوء سلوك أو احتيال من أي نوع.

خلال الربع الأول من عام 2023، ألغى أحد العملاء الرئيسيين طلبي شراء منتجين غير قابلين للإلغاء مرتبطين بـ COVID (“طلبات الشراء الملغاة”) مقابل دفعة نقدية لمرة واحدة بقيمة 17.3 مليون دولار (“الدفعة”)، والتي تم استلامها في أبريل 2023. في وقت الإلغاء، لم يتم تسليم أي وحدات منتج بموجب طلبات الشراء الملغاة وكان لدى الشركة طلبي شراء آخرين من نفس العميل لنفس المنتج (“طلبات الشراء المفتوحة”).

تتضمن المحاسبة عن الدفع أحكامًا مهمة في تطبيق ASC 606، الإيرادات من العقود مع العملاء (“ASC 606”)، وقد تعقدت إعادة التفاوض على شروط العقد بسبب التأثيرات غير المسبوقة لـ COVID على أعمال وعمليات الشركة وعملائها. قامت الشركة في الأصل بمحاسبة طلبات الشراء الملغاة كعقد واحد واعترفت بدفعة 17.3 مليون دولار كإيرادات منتج في الربع الأول من عام 2023. تعتقد الشركة أنها طبقت المعالجة المحاسبية المناسبة لهذه الصفقة بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة والتي تم تضمينها في البيانات المالية الموحدة المدققة للشركة لعام 2023.

تم التشكيك في المعالجة المحاسبية للدفعة لأول مرة فيما يتعلق بتفتيش مجلس الرقابة على محاسبة الشركات العامة (“PCAOB”) للتدقيق المتكامل لشركة EY للبيانات المالية المجمعة للشركة اعتبارًا من السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2023. بعد إخطارها بهذا الأمر في أغسطس 2024، بدأت الشركة مراجعة داخلية للبيانات المالية المجمعة التي تم الإبلاغ عنها سابقًا للشركة بدعم من خبراء المحاسبة الخارجيين والمستشارين القانونيين وبدأت تقييمًا قويًا لضوابط الشركة الداخلية والتقارير المالية المتعلقة بالاعتراف بالإيرادات. أعادت الشركة تقييم المعالجة المحاسبية المعقدة للدفعة وخلصت إلى أن أوامر الشراء الملغاة وأوامر الشراء المفتوحة تمثل عقدًا مشتركًا بحيث كان يجب تحليل معاملة فبراير 2023 ومحاسبتها كتعديل للعقد، الأمر الذي يتطلب تأجيل هذه الدفعة والاعتراف بها حيث تم تسليم وحدات المنتج بموجب أوامر الشراء المفتوحة. تم تسليم جميع وحدات منتجات Open PO بالكامل إلى العميل بحلول 30 يونيو 2024، وبالتالي لا يوجد تأثير متوقع لهذا التغيير بعد الربع الثاني من عام 2024.

التأثير المالي المتوقع لهذا التغيير على إيرادات المنتجات المبلغ عنها سابقًا لكل فترة ربع سنوية على التوالي هو كما يلي: مبالغة في تقدير إيرادات المنتجات في الربع الأول من عام 2023 بمبلغ 17.3 مليون دولار، وتخفيض في تقدير إيرادات المنتجات في الربع الرابع من عام 2023 بمبلغ 10.7 مليون دولار (مبالغة إجمالية قدرها 6.6 مليون دولار للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023)، وتخفيض في تقدير إيرادات المنتجات في الربع الأول من عام 2024 بمبلغ 1.8 مليون دولار، وتخفيض في تقدير إيرادات المنتجات في الربع الثاني من عام 2024 بمبلغ 4.8 مليون دولار (مبالغة إجمالية قدرها 6.6 مليون دولار للأشهر الستة المنتهية في 30 يونيو 2024). تتأثر أرصدة الإيرادات المؤجلة للشركة أيضًا في كل فترة ربع سنوية على التوالي. لم تنته الشركة بعد من تحديد كمية تأثير مصروف/فوائد ضريبة الدخل لهذا التغيير في كل فترة ربع سنوية أو سنوية على التوالي.

كما ذكرنا أعلاه، فإن إعادة التصريح لا تؤثر على العمليات التجارية الإجمالية للشركة، وأرصدة النقد وما يعادله المبلغ عنها سابقًا، والتوقعات الاستراتيجية. وتؤكد الشركة على إرشادات الإيرادات التي قدمناها سابقًا للعام المالي 2024، مع إضافة مبلغ 6.6 مليون دولار أمريكي في النصف الأول من عام 2024 بشكل تدريجي، وبالتالي تحديث النطاق المالي للعام المالي من 627 مليون دولار أمريكي إلى 642 مليون دولار أمريكي.

قررت الشركة ولجنة التدقيق أنه لم يعد من الممكن الاعتماد على البيانات المالية للفترة السابقة، والاتصالات ذات الصلة بالمستثمرين، وستتطلب إعادة بيانها بسبب التأثير الكمي على إيرادات المنتجات المبلغ عنها سابقًا. وعلى هذا النحو، ستعيد الشركة بيان بياناتها المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 المدرجة في التقرير السنوي للشركة على النموذج 10-K (“التقرير السنوي لعام 2023”)، (ii) كل من الفترات ربع السنوية والسنوية المنتهية في 31 مارس 2023 و30 يونيو 2023 و30 سبتمبر 2023 و(iii) الفترات ربع السنوية والسنوية المنتهية في 31 مارس و30 يونيو 2024.

وفيما يتصل بإعادة البيان، قررت الشركة أنها لم تحافظ على ضوابط فعالة بشأن مدى ملاءمة الاعتراف بالإيرادات فيما يتعلق بالمعالجة المحاسبية للشروط والأحكام غير القياسية في عقود العملاء، بما في ذلك التعديلات، بموجب المعيار 606 من معايير المحاسبة الدولية، وحددت ضعفًا ماديًا في الرقابة الداخلية على التقارير المالية.

لا يُتوقع أن يكون لإعادة البيان تأثيرًا ماديًا على أعمال الشركة أو عملياتها المستقبلية. ومع ذلك، فإن المراجعة الداخلية للشركة مستمرة، وقد تحدد الشركة المزيد من التغييرات المطلوبة للمبالغ أو نتائج الرقابة المبلغ عنها سابقًا. لا يمكن ضمان أن التأثيرات الفعلية لإعادة البيان ستكون كما هو موضح أعلاه فقط.

ناقشت لجنة التدقيق وإدارة الشركة مع EY الأمور الموضحة في هذا البند 4.02(أ).

البند 7.01

إفصاح تنظيمي FD.

في 18 سبتمبر 2024، أصدرت الشركة عرض شرائح تكميلي (الشرائح التكميلية) لتوفير معلومات إضافية بخصوص إعادة البيان وتأثير التغيير المذكور أعلاه.

تم إرفاق نسخة من الشرائح التكميلية بهذا باعتبارها الملحق 99.1 وتم دمجها في هذا البند 7.01 كمرجع. يمكن الوصول إلى الشرائح التكميلية من خلال قسم المستثمرين بموقع الشركة على الويب على https://www.repligen.com/.

المعلومات الواردة في هذا البند 7.01، بما في ذلك الملحق 99.1 المرفق بهذا، مخصصة للتزويد ولا تعتبر “مقدمة” لأغراض القسم 18 من قانون بورصة الأوراق المالية لعام 1934، المعدل (“قانون البورصة”) أو تخضع بخلاف ذلك لالتزامات هذا القسم، ولا تعتبر مدمجة بالإشارة في أي ملف بموجب قانون الأوراق المالية لعام 1933، المعدل، أو قانون البورصة، باستثناء ما هو منصوص عليه صراحةً بالإشارة المحددة في هذا الملف.